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小规模企业记账
聚焦小规模纳税人报税,这些事项不得不知
发表于 2018-10-17 浏览:
文章导读:在我国,所有的纳税人都需要按照规定进行纳税申报。那么,小规模纳税人应如何进行报税呢? 首先,我们需要对小规模纳税人的概念进行明确。所谓小规模纳税人,是指年销售额在规...
在我国,所有的纳税人都需要按照规定进行纳税申报。那么,小规模纳税人应如何进行报税呢?
首先,我们需要对小规模纳税人的概念进行明确。所谓小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人认定标准:
(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
(二)对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
(三)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
(四)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模纳税人增值税征收率:
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
小规模纳税人报税准备材料:
1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表;
2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》;
3、《增值税发票使用明细表》;
4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 ;
5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据;
6、财务报表;
7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业);
8、《增值税纳税申报表附报资料表》。
小规模纳税人申报方法:
1、增值税:一般为按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取;
2、企业所得税:通常按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
小规模纳税人纳税周期:
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
小规模纳税人报税流程:
1、小规模纳税人增值税报送申报资料 →受理审核→受理申报;
2、小规模纳税人所得税报送申报资料 →受理审核→受理申报;
3、扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报;
4、延期申报纳税人申请 →受理审核→审批;
5、纳税申报方式审批纳税人申请 →受理审核→审批。
 

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