如果老板个人借款,会计该如何记账?
  • 发表时间:2020-11-27 15:37:15
相信不少老板认为,公司是我开的,公司的钱就是我个人的钱,爱怎么用就怎么用,随便转不需要交税。但事实真的是这样吗?作为公司负责报税的会计不严格把关会怎么样?这里分享,老板跟公司借钱被罚70万个税的记账案例
如果老板个人借款,会计该如何记账
一、老板跟公司借钱被罚个税案例
有一个老板在前些年开了一家公司,生意还算红火,后来自己需要买一套房子改善生活,于是便从自己所开的公司 " 借 " 走了 350 万元拿去买房子。这里,会计为了把帐做平呀,是这样做账的:
借:其他应收款 - 老板借款   350 万元
贷:银行存款   350 万元
而这笔借款一借就是多年,一直挂在 " 其他应收款 " 下没有归还。当地的税局在对这老板的公司税务稽查中,在公司的 " 其他应收款 " 下发现了这笔老板转走多年都没有归还的 350 万元 " 借款 ",依据(财税【2003】158 号)在该文的第二条中规定 " 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照 " 利息、股息、红利所得 " 项目计征个人所得税 。所以,对老板这笔借走的 350 万计征个人所得税 70 万元。
二、老板如果想从公司借款怎么办
一般来说,这样做不合法,除非是属于暂时性借款、分配利润等特殊情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定,将公司基本户的钱转到老板私人账户,如果属于向公司借款,在拿到发票后要证明其用途,可以是采购物资或者其他允许列支的费用,可冲抵其他应收款,上面做账形式改为:
借:管理费用 / 营业费用 / 固定资产 / 原材料等
贷:其他应收款
而老板还款是,做账形式为
借:银行存款 / 现金
注意:但如果借款时间超过一年,按税法规定会认为是对老板个人的利润分配,需要就该款项缴纳个人所税。