纳税筹划的作用不大?看这两个案例
  • 发表时间:2020-10-30 14:35:39
我们知道,通过歪曲业务事实的纳税筹划带来的只能是涉税风险。但是这并不意味着正规的纳税筹划就实现不了节税。当企业符合小型微利企业标准,但应纳税所得额指标超过了300万元,享受不了小型微利企业所得税优惠怎么办?个人高收入,但每月支出高接近月光族怎么节省个税?小编就相关案例介绍纳税筹划的巨大作用。
 纳税筹划的作用不大?看这两个案例
案例一:企业2019年度预计实现应纳税所得额310万元,虽然资产和人员指标符合小型微利企业标准,但是由于应纳税所得额指标超过了300万元,也不得享受小型微利企业所得税优惠了(假设无其他纳税调整项目)。那么,该企业2019年度应纳所得税额=310万元*25%=77.5万元
纳税筹划:2019年12月份企业管理层决定,通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠现金10万元。
借:营业外支出-捐赠支出 10万元
贷:银行存款          10万元
因此:企业2019年度应纳税所得额变为300万元,符合小型微利企业标准了。2019年度应纳所得税额=100万元*5%+200万元*10%=25万元,由此接节税52.5万元。
案例二:公司设计师小王每月业绩不错,工资加绩效每月都在15000元左右,面临的个税和社保都非常之高,而且每月扣掉房租、车辆费用、吃饭等开支后接近月光族。如何筹划一下才可以节省个税和社保?
纳税筹划:用好集体福利,就是最好的节税方式之一。即降低工资、提高福利,可以节税。
把员工工资由目前15000元进行调整为以下4部分:
1)工资9000元;
2)统一替员工支付宿舍租金每月3000元;
3)与小王签订租车协议,每月报销相关加油费等大约2000元;
4)小王在企业食堂就餐,由公司统一负担大约每月1000元餐费;
但要注意,类似每月给每名职工发放交通补助600元,是属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
参考:
1、《中华人民共和国个人所得税法》规定,对于发放给个人的福利,不属于文件中规定免税范围的,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。
2、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复,集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。
3、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读,目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个税。