企业所得税进行纳税筹划的3种办法
  • 发表时间:2020-09-02 18:18:41
纳税筹划即Tax Planning,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。那么企业如何通过税纳税筹划,实现经济主体为追求自身经济利益的最大化?纳税筹划的3种方法分享大家。
 
第一种办法,利用亏损结转进行纳税筹划
筹划依据:《中华人民共和国企业所得税法》第18条规定,为纳税人进行纳税筹划提供了空间,纳税人可以通过对本企业支出和收益的控制来充分利用亏损结转的规定,将能够弥补的亏损尽量弥补。
这里面有两种方法可以采用:
1、如果某年度发生了亏损,企业应当尽量使邻近的纳税年度获得较多的收益,也就是尽可能早地将亏损予以弥补。
2、如果企业已经没有需要弥补的亏损或者企业刚刚组建,而亏损在最近几年又是不可避免的,那么,应该尽量先安排企业亏损,然后再安排企业盈利。
需要注意的是,企业的年度亏损额是按照税法规定的方法计算出来的,不能利用多算成本和多列工资、招待费、其他支出等手段虚报亏损。企业必须正确地计算申报亏损,才能通过纳税筹划获得合法利益, 否则,为了亏损结转而虚报亏损有可能导致触犯税法而受到法律的惩处。 
第二种办法,利用利润转移进行纳税筹划
纳税筹划思路:对于既适用25%税率也适用20%税率以及15%税率的企业集团而言,可以适当将适用25%税率的企业的收入转移到适用20%税率或者 15%税率的企业中,从而适当降低企业集团的所得税负担。
如果企业集团中没有适用较低税率的企业,企业可以通过专门设立高新技术企业或者小型微利企业的方式来增加适用较低税率的企业。企业之间利润转移主要有关联交易和业务转移两种方法。通过关联交易转移利润应注意幅度的把握,明显的利润转移会受到税务机关的关注和反避税调查。业务转移是将甲公司的某项业务直接交给乙公司承担,通过这种方式转移利润,目前尚不受税法规制,税务风险比较小。
第三种办法,利用固定资产加速折旧进行纳税筹划
纳税筹划依据《中华人民共和国企业所得税法》第 11 条规定:“在计算应纳税所 得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。”这里固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工 具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具。
可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产,包括:由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。企业拥有并使用符合上述规定条件的固定资产采取加速折旧方法的,可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定,一般不得变更。
 
在纳税筹划时代趋势下,济南代理记账服务有限公司为您税务保驾护航,为您合理合法纳税筹划。